Kriptovaliutų deklaravimas: kaip deklaruoti VMI

Kriptovaliutų deklaravimas reikalingas tada, kai tavo metų pelnas iš kriptovaliutų ir kito asmeninio turto pardavimo kartu viršija 2 500 €. Tada kaip deklaruoti kriptovaliutas VMI atrodo taip: surenki visų biržų operacijų istoriją, kiekvienam pardavimui ar keitimui apskaičiuoji pelną ir GPM311 deklaracijos D dalyje su pajamų kodu 13 nurodai sumas iki kitų metų gegužės 1 d.

Kokie tarifai taikomi ir kas apskritai apmokestinama, išsamiai aprašėme gide kripto mokesčiai Lietuvoje, o sumą greitai pasitikrinsi kripto mokesčių skaičiuokle. Čia kalbame apie darbą: duomenų rinkimą, kriptovaliutų apskaitą ir skaičiavimą. Tai bendra informacija, ne mokesčių konsultacija, dėl savo atvejo klausk VMI arba buhalterio.

Pagal VMI, kito turto pardavimo pelnas iki 2 500 € per kalendorinius metus nei apmokestinamas, nei deklaruojamas. Riba skaičiuojama nuo pelno, ne nuo pardavimo sumos, ir yra bendra kriptovaliutoms bei kitam asmeniniam turtui, pavyzdžiui, parduotam kompiuteriui ar baldams.

Iš to išeina paprasta tvarka. Jei per metus nieko nepardavei ir nekeitei, deklaruoti nėra ko: vien pirkimas nėra pardavimas, taip pat ir USDT pirkimas už eurus. Jei pardavinėjai, bet bendras pelnas telpa į 2 500 €, deklaruoti nereikia, tačiau skaičiavimą verta pasilikti. Jei pelnas didesnis, pildai GPM311.

Viena spąstų vieta: daug žmonių mano, kad nieko neišsiėmė į banką, todėl ir deklaruoti nereikia. VMI pardavimu laiko ir kriptovaliutos keitimą į kitą kriptovaliutą, taip pat atsiskaitymą ja už prekes. Prekiaudamas biržoje viduje gali viršyti ribą, nors eurų sąskaitoje nė cento nepasikeitė.

VMI rašo, kad įsigijimo išlaidas gali pagrįsti keityklų ataskaitos, išrašai ar pažymos iš prekybos platformų. Taigi biržos istorija yra tavo pagrindinis dokumentas. Dauguma biržų paskyros nustatymuose ar istorijos skiltyje leidžia atsisiųsti operacijas CSV ar panašiu failu. Iš kiekvienos biržos, kurioje turėjai paskyrą per metus, pasiimk:

Biržų failai būna skirtingo formato, todėl patogiausia susivesti viską į vieną savo lentelę. Užtenka paprastos skaičiuoklės. Stulpeliai: data, birža, operacijos tipas (pirkimas, pardavimas, keitimas, įnašas, išėmimas, premija), ką atidavei, ką gavai, vertė eurais operacijos dieną, mokestis ir pastaba.

Sunkiausia dalis yra vertė eurais. Biržos sumas dažniausiai rodo USDT, o deklaracijai reikia eurų. Kiekvienai operacijai užsirašyk eurų vertę tą dieną ir šaltinį, iš kurio ją ėmei, kad vėliau galėtum paaiškinti. Kursų kontekstui gali pasižiūrėti mūsų kriptovaliutų kursų puslapį, bet deklaracijai remkis išrašais ir dokumentuotais šaltiniais.

Originalius biržų failus laikyk nepakeistus atskirame aplanke, o skaičiuok jų kopijose. Failų pavadinimuose nurodyk biržą ir laikotarpį, pavyzdžiui, „bitget-2026-sausis-birzelis“. Jei VMI paprašys pagrindimo, galėsi parodyti originalą, kurio niekas nekoregavo, ir paaiškinti, kaip iš jo gavai savo skaičius.

Pervedimus tarp savo biržų ir piniginių pažymėk atskirai. Jie nėra pardavimai, bet be pažymos atrodo kaip išėmimas vienoje vietoje ir įnašas kitoje, ir lentelėje lengva prarasti įsigijimo kainą.

Kai tą pačią monetą pirkai kelis kartus skirtingomis kainomis, kyla klausimas, kurią įsigijimo kainą priskirti pardavimui. VMI medžiagoje, kurią peržiūrėjome, metodas nenurodytas. Užsirašyk, kurį būdą taikei, taikyk jį nuosekliai, o jei sumos didelės, paklausk VMI prieš deklaruodamas.

Tai iliustracija su apvaliais išgalvotais skaičiais, ne realūs kursai ir ne tavo situacija. Tarkime, kovą įneši 1 500 € ir už juos nusiperki USDT. Tai dar ne pardavimas. Už tuos USDT perki monetą A, kurios vertė pirkimo dieną 1 500 €.

Spalį pusę monetos A iškeiti į monetą B. Tą dieną ta pusė verta 1 400 €. Tai pardavimas: 1 400 € minus įsigijimo kaina 750 € (pusė iš 1 500 €) lygu 650 € pelno. Monetos B įsigijimo kaina tavo apskaitoje tampa 1 400 €.

Gruodį monetą B parduodi už USDT, gauta suma verta 1 900 €. Pelnas 1 900 € minus 1 400 € lygu 500 €. Kita monetos A pusė lieka neparduota, todėl jos vertės pokytis šiemet neskaičiuojamas.

Metų kripto pelnas: 650 € plius 500 € lygu 1 150 €. Jei kito turto su pelnu nepardavei, tai telpa į 2 500 € ir deklaruoti nereikia. Jei monetą B būtum pardavęs už 4 000 €, antras pelnas būtų 2 600 €, bendras 3 250 €, o 750 € virš ribos jau tektų deklaruoti.

Dvi smulkmenos. Pirma, USDT susietas su JAV doleriu, o ne su euru, todėl ir keičiant USDT į kitą monetą eurų vertė gali šiek tiek skirtis nuo tos, už kurią USDT pirkai. Antra, prekybos mokesčius užsirašyk atskiru stulpeliu. Kaip juos tiksliai įtraukti į įsigijimo ar pardavimo sumą, mūsų turimoje VMI medžiagoje aprašyta nebuvo, tad šį klausimą irgi verta pasitikslinti.

Aktyviai prekiaujant keitimų per metus gali būti šimtai. Kiekvienas jų VMI akimis yra pardavimas, tad kiekvienam reikia eurų vertės. Jei prekiauji dažnai, apskaitą pildyk kas mėnesį, o ne gegužės pradžioje: atkurti kursus po metų užtrunka daug ilgiau.

Futures pozicijose monetų nekeiti, bet biržos istorijoje matai realizuotą pelną ar nuostolį USDT. Specialaus VMI paaiškinimo futures pelnui mūsų tyrime nėra, todėl užsirašyk kiekvienos uždarytos pozicijos rezultatą ir mokesčius eurais ir pasiklausk VMI, kaip jį deklaruoti. Kaip veikia pačios pozicijos, aprašėme gide kaip pradėti prekiauti kripto futures.

Nuostolingus sandorius irgi rašyk į lentelę. Net jei nesi tikras, kaip jie veikia bendrą rezultatą, be jų tavo skaičiai bus neišsamūs.

Atskiro VMI išaiškinimo apie biržų premijas, airdrop ar referral atlygius nėra. Artimiausia taisyklė: papildomai gauta kriptovaliuta yra pajamos natūra, vertinamos rinkos kaina gavimo metu. Kaip jas apmokestinti konkrečiu atveju, aiškios tvarkos nėra.

Praktiškai tai reiškia vieną dalyką: kiekvieną gautą premiją ar airdrop įrašyk į lentelę su data ir verte eurais tą dieną. Pavyzdžiui, WEEX už registraciją duoda 10 USDT kuponą, BingX be įnašo staigmenų dėžutę nuo 5 iki 30 USDT. Tai prekybos kreditai, kurių išsiimti negali, bet įrašas lentelėje vis tiek reikalingas. Kuo kreditas skiriasi nuo išsiimamų pinigų, aiškinome gide išsiimama premija ar prekybos kreditas.

Ar premija gali būti laikoma dovana su atskira neapmokestinama riba, niekur nepatvirtinta. Kol neturi VMI atsakymo raštu, tuo nesiremk.

Lentelėje premijai sukurk atskirą operacijos tipą ir sek, kas su ja nutiko toliau: ar kreditas išnaudotas prekiaujant, ar iš jo liko pelnas, kurį išsiėmei. Taip vėliau matysi, kuri suma buvo kreditas, o kuri jau tavo pinigai, ir galėsi aiškiai atsakyti, jei VMI ar buhalteris paklaus.

Deklaruojama metinėje pajamų deklaracijoje GPM311 per VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Prisijungi, susirandi GPM311 už praėjusius metus ir pildai ją per vedlį arba formą. Kripto pardavimo pajamos rašomos D dalyje (turto pajamos) su pajamų rūšies kodu 13, kartu nurodant ir dokumentais pagrįstas įsigijimo išlaidas.

Bendra eiga tokia: prisijungi prie EDS per el. bankininkystę ar kitu būdu, kurį siūlo VMI, atsidarai GPM311 už reikiamus metus, peržiūri iš anksto užpildytus duomenis, jei jų yra, D dalyje pridedi kripto pardavimo eilutę su kodu 13, įrašai pajamų ir išlaidų sumas iš savo lentelės, patikrini apskaičiuotą mokestį ir pateiki. Iki kada ir kaip mokestį sumokėti, sistema parodo pateikus deklaraciją, o neaiškumų atveju paklausk VMI.

Terminas: kitų metų gegužės 1 d. Už 2025 m. pajamas deklaruoti reikėjo iki 2026-05-04, todėl tikslią datą kiekvienais metais pasitikrink VMI. Earn palūkanos eina į kitą deklaracijos dalį ir kitu kodu, jas aprašėme mokesčių gide.

Prieš pateikdamas pasidaryk atsarginę kopiją: lentelę, biržų CSV failus ir trumpą paaiškinimą, kaip skaičiavai. Prie deklaracijos jų pridėti nereikia, bet jei VMI paklaus, atsakysi per kelias minutes.

Nuo 2026-01-01 galioja VMI įsakymas VA-119, įgyvendinantis ES DAC8 direktyvą: kriptoturto paslaugų teikėjai teikia klientų duomenis mokesčių administratoriui. Kitaip sakant, dalis tavo operacijų VMI gali būti žinoma ir be tavo deklaracijos.

Kada VMI gaus pirmus tokius duomenis, mūsų tyrime nepatvirtinta. Taip pat nežinome, ar kiekviena birža, ypač įsikūrusi už ES, juos teikia. Kurios mūsų lyginamos biržos neturi MiCA licencijos, aprašėme gide apie MiCA licenciją ir kripto biržas. Bet kuriuo atveju tai nekeičia tavo pareigos: deklaruoja gyventojas, ne birža.