Kripto mokesčiai Lietuvoje: kiek ir kada mokėti VMI

Kripto mokesčiai Lietuvoje skaičiuojami nuo pelno: kai kriptovaliutą parduodi už eurus, iškeiti į kitą kriptovaliutą ar ja sumoki už prekę, VMI apmokestina skirtumą tarp pardavimo kainos ir dokumentais pagrįstos įsigijimo kainos. Per metus 2 500 € tokio pelno (kartu su kitu parduotu turtu) neapmokestinama ir nedeklaruojama, o viršijančią dalį deklaruoji GPM311 deklaracijoje iki kitų metų gegužės 1 d.

Žemiau rasi, kas laikoma pardavimu, kokie tarifai taikomi 2025 ir 2026 m. pajamoms, kaip vertinti biržų bonusus ir ką išsisaugoti. Rėmėmės VMI paaiškinimais: kriptovaliutų pristatymu (atnaujintas 2025-09-30) ir 2026 m. pakeitimų pristatymu (atnaujintas 2026-01-15). Tai bendra informacija, ne mokesčių konsultacija: dėl savo atvejo kreipkis į VMI arba buhalterį.

VMI kriptovaliutą laiko turtu, tiksliau „kitu turtu“, tokiu pat kaip baldai ar telefonas. Kai ją retkarčiais parduodi, gautos pajamos apmokestinamos kaip kito turto pardavimo pajamos. Daug kas galvoja, kad mokesčiai atsiranda tik išsiėmus eurus į banką. VMI išvardija tris atvejus, ir tik vienas iš jų susijęs su eurais:

Apmokestinamas pardavimo pajamų ir įsigijimo išlaidų skirtumas, kai tos išlaidos pagrįstos dokumentais. Jei pirkai už 1 000 €, o pardavei už 1 200 €, kalbame apie 200 € pelną, ne apie 1 200 €.

Kas tinka kaip dokumentas? VMI rašo, kad kripto platformose pirkusiems gyventojams išlaidos gali būti pripažįstamos pagal keityklų ataskaitas, išrašus ar pažymas iš prekybos platformų. Taigi biržos operacijų istorija ir yra tavo įrodymas. Be jos įsigijimo kainą atskaityti gali nepavykti, ir tada apmokestinama suma išauga.

Kaip skaičiuoti, kai tą pačią monetą pirkai kelis kartus skirtingomis kainomis (pirma pirkta, pirma parduota ar vidutinė kaina), VMI medžiagoje, kurią peržiūrėjome, nenurodyta. Jei sumos didelės, šį klausimą verta užduoti VMI prieš deklaruojant.

Jei kripto prekyba tau yra nuolatinis užsiėmimas ir ją vykdai kaip individualią veiklą, taikomas atskiras verslo pajamų režimas. Šis gidas skirtas paprastam gyventojui, kuris kartais perka ir parduoda.

Kito turto pardavimo pelnas, neviršijantis 2 500 € per kalendorinius metus, GPM neapmokestinamas ir nedeklaruojamas. Čia dvi detalės, dėl kurių dažnai klystama.

Pirma, tai bendra suma visam „kitam turtui“: kriptovaliutai ir asmeniniams daiktams, pavyzdžiui, baldams ar drabužiams. Jei šiemet pelningai pardavei kripto ir dar seną kompiuterį, pelnai sumuojami. VMI pavyzdyje, kai kripto ir kompiuterio pardavimo pelnas kartu siekia 2 550 €, apmokestinami tik 50 €, viršijantys 2 500 €. Kitame VMI pavyzdyje 142 € pelnas neapmokestinamas visai.

Antra, lengvata taikoma pelnui, ne pajamoms. Gali parduoti kripto už 20 000 €, bet jei pirkai už 18 000 €, pelnas yra 2 000 € ir telpa į neapmokestinamą sumą.

Painiavos kyla ir dėl 500 € skaičiaus. Tai kita lengvata, skirta palūkanoms, ir VMI aiškiai rašo, kad ji netaikoma palūkanoms, gautoms už keityklai perduotą kriptovaliutą. Apie tai plačiau skyriuje apie bonusus.

Už 2025 m. gautas pajamas VMI nurodo aiškiai: dalis virš 2 500 € apmokestinama 15 % tarifu. 20 % taikoma tai sumai, kuri viršija 120 VDU per metus (2025 m. tai 253 065,60 €). Daugumai žmonių tai reiškia 15 %.

Nuo 2026 m. pajamų vaizdas sudėtingesnis. VMI kriptovaliutų pristatyme parašyta tik tiek, kad viršijančiai daliai taikomas „Pakeitimo įstatyme nustatytas GPM tarifas“. Atskiro VMI sakinio, kuris kriptovaliutų pelnui priskirtų konkretų tarifą, neradome.

Bendra 2026 m. taisyklė pajamoms ne iš darbo santykių tokia: 15 % taikoma tai metinei tokių pajamų daliai, kuri neviršija 12 VDU (2026 m. 27 745,80 €). Viršijanti dalis apmokestinama pagrindiniais tarifais: 20 % iki 36 VDU (83 237,40 €), 25 % nuo 36 iki 60 VDU (138 729 €) ir 32 % virš 60 VDU. VMI nurodo, kad turto pardavimo pajamos į metinę sumą patenka atėmus įsigijimo kainą.

Mūsų interpretacija, ne VMI sakinys apie kriptovaliutas: tikėtina, kad 2026 m. kripto pelnui virš 2 500 € bus taikomi šie bendri tarifai, t. y. dažniausiai 15 %, jei visos tavo pajamos ne iš darbo santykių neviršija 27 745,80 €. Jei pelnas didelis, šią vietą pasitikslink VMI.

Tai iliustracija su apvaliais skaičiais, ne tavo situacijos skaičiavimas. Tarkime, 2026 m. pradžioje pirkai BTC už 1 000 €, o rudenį visą kiekį pardavei už 4 000 €. Kito turto tais metais nepardavinėjai.

Skaičiuojam: pardavimo pajamos 4 000 €, atėmus dokumentais pagrįstą įsigijimo kainą 1 000 € (biržos išrašas), lieka 3 000 € pelno. Atėmus 2 500 € neapmokestinamą sumą, apmokestinama dalis yra 500 €. Taikant 15 %, mokestis būtų 75 €.

Jei tą patį padarytum su 2025 m. pajamomis, VMI aiškiai nurodo 15 %, tad mokestis irgi būtų 75 €. Su 2026 m. pajamomis 15 % yra aukščiau aprašyta mūsų interpretacija, kai visos tavo pajamos ne iš darbo santykių telpa į 12 VDU.

Dabar įsivaizduok, kad pusiaukelėje BTC iškeitei į ETH, kai tavo BTC buvo verti 3 000 €, o vėliau ETH pardavei už 4 000 €. Pirmas keitimas jau yra pardavimas su 2 000 € pelnu. Jei ETH įsigijimo kaina laikoma 3 000 € (tiek jie buvo verti keitimo metu), antras pardavimas duoda dar 1 000 €. Bendras pelnas tas pats, 3 000 €, bet skaičiavime atsiranda dvi operacijos su eurų vertėmis skirtingomis dienomis. Todėl ir reikia visos istorijos.

Tiesiai: specialaus VMI paaiškinimo apie biržų registracijos bonusus, atlygius už pakviestus draugus ar prekybos kreditus neradome. Remtis galima tik artimiausiomis bendromis taisyklėmis.

Artimiausia taisyklė: jei už turimą kriptovaliutą papildomai neatlygintinai gauni kriptovaliutos, jos tikroji rinkos kaina gavimo momentu VMI laikoma pajamomis natūra, o kaip jos apmokestinamos, priklauso nuo pajamų rūšies. Airdrop už turimas monetas šiam aprašymui tinka geriausiai. Pagal GPM įstatymą pajamos apskritai yra ir kita nauda, gauta pinigais ar natūra.

Antra artima taisyklė: neatlygintinai gauti, bet neaktyvuoti ar užrakinti žetonai nelaikomi pajamų mokesčio objektu, kol jų nerealizuoji. Kai realizuoji, laikoma, kad pajamas gavai.

Toliau jau mūsų interpretacija. Dauguma premijų, kurias lyginame kripto premijų palyginime, yra prekybos kreditai, ne grynieji: pavyzdžiui, WEEX už registraciją duoda 10 USDT kuponą, BingX be įnašo duoda staigmenų dėžutę nuo 5 iki 30 USDT. Tokio kredito išsiimti negali, juo tik prekiauji. Savo esme jis panašesnis į užrakintą žetoną, o pelnas, kurį juo uždirbi ir gali išsiimti, jau panašus į tavo pajamas. Kuo kreditas skiriasi nuo tikrų pinigų, paaiškinome gide išsiimama premija ar prekybos kreditas.

Dar viena neaiški vieta: 2026 m. pakeitimuose numatyta 2 500 € per metus neapmokestinama riba dovanoms iš ne artimų asmenų. Ar biržos bonusas laikomas dovana, niekur nepatvirtinta, tad šia riba nesiremk be VMI atsakymo.

Aiškiau su earn produktų palūkanomis: VMI palūkanas už keityklai perduotą kriptovaliutą apmokestina kaip kitas palūkanas (2025 m. 15 % arba 20 %, nuo 2026 m. pagal naująjį įstatymą) ir 500 € palūkanų lengvatos joms netaiko. Kiekvieną gautą bonusą, airdrop ar palūkanas užsirašyk su data ir verte eurais gavimo dieną.

Jei metinis kito turto pardavimo pelnas viršija 2 500 €, pildai metinę pajamų deklaraciją GPM311. Terminas: kitų metų gegužės 1 d. Už 2025 m. pajamas deklaruoti reikėjo iki 2026-05-04.

Deklaracijos vedlyje kripto pardavimo pajamos rašomos dalyje D „Turto pajamos“ su pajamų rūšies kodu 13. Palūkanos už kriptovaliutą eina į dalį E su kodu 59, o individuali veikla į dalį C su kodu 93.

Jei pelnas neviršija 2 500 €, deklaruoti nereikia. Vis tiek pasilik savo skaičiavimą: jei VMI kada paklaus, turėsi ką parodyti.

Dažniausia kripto mokesčių bėda yra ne tarifas, o trūkstami duomenys. Biržos istoriją kartais pasiekti sunku: paskyra uždaryta, birža nebeaptarnauja šalies ar svetainė užblokuota. Pavyzdžiui, Lietuvos bankas mexc.com įtraukė į blokuojamų svetainių sąrašą, todėl iš Lietuvos jungiantis svetainė neatsidaro (tikrinta 2026-09-25).

Todėl bent kartą per metus eksportuok visų biržų operacijų istoriją (įnašus, išėmimus, keitimus, bonusus, mokesčius) ir laikyk ją ne biržoje. Individualią veiklą vykdantiems VMI nurodo apskaitos dokumentus saugoti ne mažiau kaip 10 metų. Paprastiems gyventojams tokios konkrečios nuostatos mūsų peržiūrėtoje medžiagoje nėra, bet ilgas saugojimas nieko nekainuoja.

Nuo 2026 m. dalį duomenų VMI gauna ir be tavęs. Įgyvendinant ES direktyvą 2023/2226 (DAC8), VMI įsakymu VA-119 (priimtas 2025-12-10, galioja nuo 2026-01-01, pakeistas 2026-09-24) nustatyta, kaip kriptoturto paslaugų teikėjai teikia VMI duomenis apie praneštinus kriptoturto naudotojus. Be to, nuo 2026-01-01 teikėjai per 3 darbo dienas praneša VMI apie atidarytas ar uždarytas klientų sąskaitas. Kurie teikėjai turi ES licenciją, aprašėme gide apie MiCA licenciją ir kripto biržas.